Een naaste is net overleden en u weet dat hij een levensverzekering had. De eerste vraag die opkomt, zelfs vóór de papierwinkel, is concreet: hoeveel gaat u daadwerkelijk ontvangen? Het antwoord hangt zelden van één enkel cijfer op een afschrift af. Tussen de waarde van het contract op de dag van overlijden, de toepasselijke belasting en de uitbetalingsperioden kan het netto bedrag dat de begunstigde ontvangt aanzienlijk afwijken van het weergegeven kapitaal.
Waarde van het contract bij overlijden: wat het kapitaal werkelijk samenstelt
Het bruto bedrag dat aan de begunstigde wordt overgedragen, komt overeen met de waarde van het contract op de dag van overlijden van de verzekerde. Dit is niet de som van de betalingen die door de verzekeringsnemer zijn gedaan. Het is het opgebouwde kapitaal, inclusief meerwaarden (of minderwaarden, afhankelijk van de activa).
Bij een eurofonds is de waarde relatief voorspelbaar: het gegarandeerde kapitaal, vermeerderd met de verworven rente. Bij beleggingsunits (aandelen, SCPI, obligaties) fluctueert de waarde dagelijks. Een plotseling overlijden fixeert het kapitaal op de liquidatiewaarde van die dag, gunstig of niet.
Waarom is deze onderscheid belangrijk? Omdat een contract dat lange tijd is gevoed met dynamische activa, in waarde kan zijn verdubbeld, of omgekeerd, een aanzienlijk deel kan hebben verloren. Om uw schatting te verfijnen, geeft de berekening van de levensverzekeringspremie op Libereco een gedetailleerd overzicht van de parameters die een rol spelen bij de bepaling van het verschuldigde kapitaal.
Belasting levensverzekering bij overlijden: de beslissende rol van de leeftijd van de betalingen
Veel begunstigden denken dat levensverzekeringen volledig ontsnappen aan erfbelasting. Dit is alleen waar in bepaalde gevallen. De belasting hangt af van de leeftijd van de verzekeringsnemer op het moment dat hij de premies heeft betaald, niet van de leeftijd bij overlijden of het totale bedrag van het contract.
Premies betaald vóór de 70 jaar van de verzekerde
Deze bedragen vallen onder een belastingregime dat specifiek is voor levensverzekeringen (artikel 990 I van de CGI). Elke aangewezen begunstigde profiteert van een individuele vrijstelling. Boven deze vrijstelling geldt een forfaitair tarief per schijf. De overlevende echtgenoot of de partner van een PACS is volledig vrijgesteld, ongeacht het bedrag.
De vrijstelling geldt per begunstigde en per verzekerde, wat betekent dat als de verzekeringsnemer drie begunstigden heeft aangewezen, elke begunstigde van zijn eigen vrijstelling profiteert. Deze mechaniek vermindert aanzienlijk de fiscale last op goed verdeelde contracten.
Premies betaald na 70 jaar
Het regime verandert radicaal. De premies die na 70 jaar zijn betaald (artikel 757 B van de CGI) worden opnieuw geïntegreerd in de civiele nalatenschap, boven een globale vrijstelling die wordt gedeeld tussen alle begunstigden. De meerwaarden die op deze premies worden gegenereerd, blijven echter vrijgesteld.
Eenzelfde contract kan tegelijkertijd onder beide regimes vallen. Als de verzekeringsnemer zijn levensverzekering vóór en na zijn 70 jaar heeft gevoed, worden de twee bedragen afzonderlijk behandeld. Deze onderscheiding negeren leidt tot een vertekende schatting van het netto bedrag.
Begunstigingsclausule en verdeling van het kapitaal tussen erfgenamen
Het bedrag dat elke begunstigde ontvangt, hangt rechtstreeks af van de formulering van de begunstigingsclausule. Een standaardclausule (“mijn echtgenoot, bij gebreke daarvan mijn kinderen, bij gebreke daarvan mijn erfgenamen”) verdeelt het totaal aan de eerste beschikbare rang. Maar een op maat gemaakte clausule kan ongelijke delen, voorwaarden of splitsingen voorzien.
Hier zijn de meest voorkomende configuraties en hun impact op het ontvangen bedrag:
- Enige begunstigde: hij ontvangt het volledige kapitaal, na toepassing van de belasting die specifiek is voor zijn situatie (echtgenoot vrijgesteld, kind onderworpen aan vrijstelling en vervolgens tarief).
- Meerdere begunstigden met gelijke delen: het kapitaal wordt verdeeld en elke begunstigde profiteert van zijn eigen fiscale vrijstelling. Resultaat: het splitsen van het kapitaal tussen meerdere begunstigden vermindert de totale fiscale last.
- Gesplitste clausule (gebruikersrecht/naakte eigendom): de echtgenoot ontvangt het gebruikersrecht van het kapitaal terwijl de kinderen naakte eigenaars worden. Het bedrag dat onmiddellijk beschikbaar is voor elk hangt dan af van de respectieve waardering van het gebruikersrecht en de naakte eigendom.
Wanneer de clausule onduidelijk of verouderd is (ex-echtgenoot nog steeds aangewezen na een scheiding), kunnen geschillen de uitbetaling vertragen. Het controleren van de begunstigingsclausule tijdens het leven van de verzekeringsnemer voorkomt kostbare blokkades.
Uitbetalingsperiode en herwaardering van het kapitaal na het overlijden
Het kapitaal komt niet de volgende dag op uw rekening na het overlijden. Verschillende stappen volgen elkaar op, en elke stap kan het uiteindelijke bedrag wijzigen.
Eerst moet de begunstigde het overlijden aan de verzekeraar melden en een compleet dossier indienen: overlijdensakte, identiteitsbewijs, RIB, en soms een erfrechtverklaring of een notariële akte. De verzekeraar heeft vervolgens een termijn van een maand na ontvangst van het complete dossier om de uitbetaling te verrichten.
Als deze termijn wordt overschreden, voorziet de wet in een herwaardering van het niet-uitbetaalde kapitaal. Het niet tijdig betaalde kapitaal genereert rente voor de begunstigde. Dit mechanisme, versterkt door de wet Eckert over slapende contracten, beschermt de begunstigden tegen de inertie van de verzekeraars.
In de praktijk overschrijden de termijnen vaak een maand. Een incompleet dossier, een betwiste begunstigingsclausule of de onmogelijkheid om een mede-begunstigde te lokaliseren, verlengen de procedure. Ondertussen blijft het kapitaal in een eurofonds rente genereren. Bij beleggingsunits blijft de waarde blootgesteld aan de markten, zowel omhoog als omlaag.
Het netto bedrag schatten: de concrete stappen
Om een realistische schatting te krijgen van het bedrag dat u zult ontvangen, moet u vier gegevens combineren:
- De waarde van het contract op de dag van overlijden, aangegeven door de verzekeraar op verzoek van de begunstigde of de notaris.
- De verdeling van de premies die vóór en na de 70 jaar van de verzekeringsnemer zijn betaald, die het toepasselijke belastingregime bepaalt.
- Uw relatie met de verzekeringsnemer en het aantal mede-begunstigden, om de vrijstelling te berekenen waar u recht op heeft.
- Eventuele kosten die door de verzekeraar na het overlijden in rekening worden gebracht (lopende beheerskosten tot de afwikkeling van het contract).
Het bedrag dat op het jaarlijkse overzicht staat, is nooit het netto bedrag dat wordt ontvangen. Alleen de kruising van de waarde van het contract, de belasting en de begunstigingsclausule geeft een betrouwbaar cijfer.
Verzekeraars communiceren niet spontaan de details van de verdeling vóór/na 70 jaar. Vraag het schriftelijk aan zodra het dossier wordt samengesteld. Het is deze informatie die uw notaris, of uzelf, in staat stelt om een juiste berekening te maken in plaats van een schatting.