Ein Angehöriger ist verstorben und Sie wissen, dass er eine Lebensversicherung hatte. Die erste Frage, die sich stellt, noch bevor die Formalitäten beginnen, ist konkret: Wie viel werden Sie tatsächlich erhalten? Die Antwort hängt selten von einer einzigen Zahl ab, die auf einem Auszug steht. Zwischen dem Wert des Vertrags am Tag des Todes, der anwendbaren Besteuerung und den Auszahlungsfristen kann der Nettobetrag, den der Begünstigte erhält, erheblich von dem angegebenen Kapital abweichen.
Wert des Vertrags zum Zeitpunkt des Todes: Was das Kapital tatsächlich ausmacht
Der Bruttobetrag, der an den Begünstigten übertragen wird, entspricht dem Wert des Vertrags am Tag des Todes des Versicherten. Es ist nicht die Summe der vom Versicherungsnehmer geleisteten Beiträge. Es ist das gebildete Kapital, einschließlich der Kursgewinne (oder Kursverluste, je nach Anlageformen).
Bei einem Eurofonds ist der Wert relativ vorhersehbar: das garantierte Kapital, erhöht um die erworbenen Zinsen. Bei Fondsanteilen (Aktien, SCPI, Anleihen) schwankt der Wert täglich. Ein plötzlicher Tod friert das Kapital zum Liquidationswert des Tages ein, ob vorteilhaft oder nicht.
Warum ist diese Unterscheidung wichtig? Weil ein seit langem auf dynamischen Anlagen gespeistes Vertragskapital sich verdoppelt haben kann oder im Gegenteil einen erheblichen Teil verloren hat. Um Ihre Schätzung zu verfeinern, beschreibt der Lebensversicherungsrechner auf Libereco die Parameter, die bei der Bestimmung des geschuldeten Kapitals eine Rolle spielen.
Besteuerung der Lebensversicherung im Todesfall: Die entscheidende Rolle des Alters der Beiträge
Viele Begünstigte glauben, dass die Lebensversicherung vollständig von der Erbschaftssteuer befreit ist. Das ist nur in bestimmten Fällen wahr. Die Besteuerung hängt vom Alter des Versicherungsnehmers zum Zeitpunkt der Beitragszahlungen ab, nicht vom Alter zum Zeitpunkt des Todes oder vom Gesamtbetrag des Vertrags.
Beiträge, die vor dem 70. Lebensjahr des Versicherten gezahlt wurden
Diese Beträge unterliegen einem eigenen Steuersystem für Lebensversicherungen (Artikel 990 I des CGI). Jeder benannte Begünstigte profitiert von einem individuellen Freibetrag. Darüber hinaus gilt ein Pauschalsatz, der gestaffelt angewendet wird. Der überlebende Ehepartner oder der PACS-Partner ist vollständig befreit, unabhängig von der Höhe.
Der Freibetrag gilt pro Begünstigtem und pro Versichertem, was bedeutet, dass, wenn der Versicherungsnehmer drei Begünstigte benannt hat, jeder von seinem eigenen Freibetrag profitiert. Diese Mechanik reduziert die Steuerlast erheblich bei gut verteilten Verträgen.
Beiträge, die nach dem 70. Lebensjahr gezahlt wurden
Das Regime ändert sich radikal. Die nach dem 70. Lebensjahr gezahlten Beiträge (Artikel 757 B des CGI) werden in die zivilrechtliche Erbschaft integriert, über einen globalen Freibetrag, der unter allen Begünstigten aufgeteilt wird. Die auf diesen Beiträgen erzielten Kursgewinne bleiben jedoch steuerfrei.
Ein und derselbe Vertrag kann gleichzeitig beiden Regimen unterliegen. Wenn der Versicherungsnehmer seine Lebensversicherung vor und nach seinem 70. Lebensjahr gespeist hat, werden die beiden Beträge separat behandelt. Diese Unterscheidung zu ignorieren, führt zu einer verzerrten Schätzung des Nettobetrags.
Begünstigtenklausel und Verteilung des Kapitals unter den Erben
Der Betrag, den jeder Begünstigte erhält, hängt direkt von der Formulierung der Begünstigtenklausel ab. Eine Standardklausel (“mein Ehepartner, andernfalls meine Kinder, andernfalls meine Erben”) verteilt das gesamte Kapital an den zuerst verfügbaren. Eine maßgeschneiderte Klausel kann jedoch ungleiche Anteile, Bedingungen oder Teilungen vorsehen.
Hier sind die häufigsten Konfigurationen und deren Auswirkungen auf den erhaltenen Betrag:
- Einzelbegünstigter: Er erhält das gesamte Kapital, nach Anwendung der für seine Situation geltenden Besteuerung (Ehepartner befreit, Kind unterliegt Freibetrag und dann Tarif).
- Mehrere Begünstigte mit gleichen Anteilen: Das Kapital wird aufgeteilt, und jeder profitiert von seinem eigenen steuerlichen Freibetrag. Ergebnis: Die Aufteilung des Kapitals zwischen mehreren Begünstigten reduziert die gesamte Steuerlast.
- Teilungsklausel (Nutzungsrecht/Nutznießung): Der Ehepartner erhält das Nutzungsrecht am Kapital, während die Kinder Nacktbesitzer werden. Der sofort verfügbare Betrag für jeden hängt dann von der jeweiligen Bewertung des Nutzungsrechts und der Nacktbesitzes ab.
Wenn die Klausel ungenau oder veraltet ist (z.B. Ex-Ehepartner weiterhin benannt nach einer Scheidung), können Streitigkeiten die Auszahlung verzögern. Die Überprüfung der Begünstigtenklausel zu Lebzeiten des Versicherungsnehmers vermeidet kostspielige Blockaden.
Auszahlungsfrist und Neubewertung des Kapitals nach dem Tod
Das Kapital wird nicht am Tag nach dem Tod auf Ihrem Konto gutgeschrieben. Mehrere Schritte folgen, und jeder kann den Endbetrag beeinflussen.
Zuerst muss der Begünstigte den Tod dem Versicherer melden und ein vollständiges Dossier einreichen: Sterbeurkunde, Ausweis, IBAN und manchmal ein Erbschein oder eine notarielle Bescheinigung. Der Versicherer hat dann einen Monat nach Erhalt des vollständigen Dossiers Zeit, um die Auszahlung vorzunehmen.
Wenn diese Frist überschritten wird, sieht das Gesetz eine Neubewertung des nicht ausgezahlten Kapitals vor. Das nicht rechtzeitig ausgezahlte Kapital generiert Verzugszinsen zugunsten des Begünstigten. Dieser Mechanismus, verstärkt durch das Eckert-Gesetz über verwaiste Verträge, schützt die Begünstigten vor der Trägheit der Versicherer.
In der Praxis überschreiten die Fristen oft einen Monat. Ein unvollständiges Dossier, eine umstrittene Begünstigtenklausel oder die Unmöglichkeit, einen Mitbegünstigten zu lokalisieren, verlängern das Verfahren. In der Zwischenzeit produziert das Kapital in einem Eurofonds weiterhin Zinsen. Bei Fondsanteilen bleibt der Wert den Märkten ausgesetzt, sowohl nach oben als auch nach unten.
Den Nettobetrag schätzen: die konkreten Schritte
Um eine realistische Schätzung des Betrags zu erhalten, den Sie erhalten werden, müssen vier Daten kombiniert werden:
- Der Wert des Vertrags am Tag des Todes, der vom Versicherer auf Anfrage des Begünstigten oder des Notars angegeben wird.
- Die Aufschlüsselung der vor und nach dem 70. Lebensjahr des Versicherungsnehmers gezahlten Beiträge, die das anwendbare Steuersystem bestimmt.
- Ihre Beziehung zum Versicherungsnehmer und die Anzahl der Mitbegünstigten, um den Freibetrag zu berechnen, von dem Sie profitieren.
- Eventuelle Gebühren, die der Versicherer nach dem Tod erhebt (laufende Verwaltungskosten bis zur Auflösung des Vertrags).
Der auf dem Jahresauszug angegebene Betrag ist niemals der Nettobetrag, den Sie erhalten. Nur die Kombination aus dem Wert des Vertrags, der Besteuerung und der Begünstigtenklausel liefert eine zuverlässige Zahl.
Die Versicherer geben nicht spontan die Einzelheiten der Aufschlüsselung vor/nach 70 Jahren bekannt. Fordern Sie diese schriftlich an, sobald das Dossier erstellt wird. Diese Information ermöglicht es Ihrem Notar oder Ihnen, eine genaue Berechnung anstelle einer Schätzung vorzunehmen.